Que faire si votre fournisseur n’envoie pas la facture ? (guide)
Julie Chanaux
Votre fournisseur tarde à envoyer une facture, et le service comptable s’impatiente ? Découvrez comment traiter efficacement une facture manquante, selon la loi et les bonnes pratiques de gestion documentaire. Ne pas agir expose à des retards de TVA déductible et à des écarts comptables évitables.
- Pourquoi les factures manquantes posent un vrai problème
- Comment les repérer à temps dans votre processus comptable
- La procédure légale pour réclamer une facture à un fournisseur
- Modèle et contenu d’une relance conforme
- Cas pratique : la solution trouvée par la société Boulangerie du Vieux-Port à Marseille
- Mini-FAQ : vos questions fréquentes
Pourquoi les factures manquantes posent un vrai problème
Une facture manquante est bien plus qu’un simple oubli administratif. En l’absence de ce document, l’entreprise n’a pas de pièce justificative pour comptabiliser légalement une dépense ni exercer son droit à déduction de TVA. Cela entraîne un double risque : financier et fiscal.
D’un point de vue fiscal, l’article 289 du Code général des impôts impose que toute livraison de biens ou prestation de services fasse l’objet d’une facture. En comptabilité, l’article L441‑9 du Code de commerce encadre son contenu et son émission. Sans facture, vous ne pouvez donc ni déduire la charge ni enregistrer correctement la TVA.
⚠ Risque à ne pas négliger
Lors d’un contrôle de la DGFIP, l’absence de facture justifiant une dépense peut aboutir à une réintégration fiscale et, dans certains cas, à une pénalité pour comptabilité irrégulière.
Comment les repérer à temps dans votre processus comptable
Un bon système de suivi des factures repose sur la cohérence entre vos bons de commande, vos livraisons et vos paiements. Si une facture n’arrive pas, c’est souvent parce que la validation interne ou la transmission fournisseur a été rompue à un moment du cycle.
Automatiser la détection des anomalies
Les plateformes d’e‑invoicing comme e‑invoicing.fr peuvent rapprocher automatiquement vos achats et vos justificatifs. Elles évitent ainsi les oublis, grâce à une récupération directe des documents auprès des fournisseurs sous mandat (article 1984 du Code civil).
Mettre en place un tableau de suivi
Un tableau ou un outil ERP doit permettre de croiser ces trois informations :
| Élément | Source interne | Correspondance attendue | Signal d’alerte |
|---|---|---|---|
| Bon de commande | Achats | Facture fournisseur | Absence de facture après livraison |
| Bon de livraison | Entrepôt | Facture | Bon signé sans pièce comptable |
| Paiement | Comptabilité | Facture validée | Paiement sans pièce jointe |
En automatisant la comparaison, on réduit le risque d’omission et on garantie une comptabilité plus fluide.
★ Conseil expert
Planifiez un contrôle mensuel des “factures en attente”. C’est un indicateur clé de la santé administrative de l’entreprise. Une bonne pratique consiste à intégrer cet indicateur dans le tableau de bord du DAF ou de l’expert‑comptable.
La procédure légale pour réclamer une facture à un fournisseur
La démarche est encadrée juridiquement. Si un fournisseur oublie de transmettre sa facture, l’entreprise cliente peut en exiger la délivrance.
Sur quelle base juridique agir
L’article L441‑9 du Code de commerce impose au vendeur l’émission d’une facture dès la réalisation de la vente ou du service. De plus, l’article 1649‑quater G du CGI (à vérifier) pose l’obligation de communication sur demande. Vous êtes donc légitimé à demander formellement la facture manquante.
La mise en demeure
La première relance peut être conviviale (courriel ou appel). Mais si le fournisseur ne réagit pas, envoyez une mise en demeure écrite : elle constitue une preuve en cas de litige. Mentionnez l’objet de la commande, la date du service et les dispositions légales.
★ Points à inclure
- Rappel de l’article L441‑9 du Code de commerce
- Détails de la commande concernée (référence, date, montant HT/TTC)
- Délai de réponse souhaité
- Conséquence en cas d’absence de facture (blocage de paiement ou résiliation du contrat selon clause)
Modèle et contenu d’une relance conforme
Voici les principes d’un courrier (ou mail) respectant bonne foi, clarté et traçabilité :
1. Présentez l’objet sans ambiguïté
Indiquez la référence de la commande ou de la prestation, ainsi que la date d’exécution. Le fournisseur doit pouvoir retrouver rapidement la transaction dans son système.
2. Citez les articles juridiques pertinents
Rappelez les textes : “Conformément à l’article L441‑9 du Code de commerce et à l’article 289 du CGI, nous vous rappelons votre obligation d’émettre une facture.” Cela montre que votre demande repose sur le droit, non sur une exigence interne.
3. Fixez un délai raisonnable
Sept jours calendaires est souvent admis comme pratique courante pour régulariser une émission tardive, sauf disposition contractuelle différente.
4. Archivez les échanges
Ces preuves doivent être conservées. En cas de contrôle postérieur ou de contentieux, elles démontrent la diligence de votre société. Placez-les dans le dossier fournisseur correspondant.
⚠ Attention
Ne comptabilisez jamais une dépense sur la base d’un devis, d’un ticket de caisse ou d’un bon de livraison seuls. La déduction de TVA sans facture est systématiquement rejetée par l’administration.
Cas pratique : la solution trouvée par la société Boulangerie du Vieux‑Port à Marseille
Pour illustrer, prenons le cas de la Boulangerie du Vieux‑Port, une PME marseillaise de 12 salariés spécialisée dans la fourniture de viennoiseries aux hôtels et cafés du centre-ville. En 2025, l’entreprise constatait chaque trimestre plusieurs “achats orphelins” : des paiements fournisseurs sans facture reçue.
Ce désalignement bloquait la déclaration de TVA et rallongeait de plusieurs jours la clôture mensuelle. Leur DAF, Julien Rami, a décidé d’automatiser la récupération de factures via un mandat confié à une plateforme d’e‑invoicing partenaire. Ce mandat, fondé sur l’article 1984 du Code civil, autorisait le prestataire à agir au nom de la société auprès des fournisseurs.
Résultat : en trois mois, 95 % des factures étaient reçues sous cinq jours. Le gain de trésorerie et la conformité fiscale furent immédiats. Aujourd’hui, la Boulangerie du Vieux‑Port a intégré la détection automatique d’anomalies : toute dépense non couverte par une facture validée est bloquée avant paiement.
★ Bilan du cas
L’approche pro‑active a permis de transformer un risque fiscal en opportunité de fiabilité comptable. Le temps de traitement des relances a été divisé par quatre, et la récupération de TVA optimisée.
Mini‑FAQ : vos questions fréquentes
Combien de temps un fournisseur doit‑il conserver ses factures ?
La loi impose une conservation pendant dix ans (article L123‑22 du Code de commerce). Vous pouvez donc solliciter un duplicata durant ce délai, en justifiant de la transaction.
Puis‑je déduire la TVA sans facture ?
Non. Le droit à déduction prévu à l’article 271 du CGI s’exerce uniquement sur présentation d’une facture conforme. Tout autre justificatif est irrecevable.
Et si le fournisseur a cessé son activité ?
Conservez les preuves de commande et de paiement. Vous pouvez établir une note interne d’achat exceptionnel mais sans TVA déductible. En cas de contrôle, cette transparence prouve votre bonne foi.
Passez à l’action
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